摘 要：
关键词：
XX公司资金预算编制及资金集中管控经验介绍
温州电力局财务资产部 缪宇 325000
一、 项目实施背景
随着企业对资金的依赖程度越来越高，精心设计融资计划，合理安排资金使用的时间进度成了当前财务管理中具有相当重大的意见义。
二、 项目实施目标
最终实现以总部为资金配置和管理调控中心，建立全面集中、统一管控的“资金池”。最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。推行集中支付，减少资金沉淀。
三、 项目实施过程介绍
（一）月度现金流量预算，量入为出的第一步
为了管好资金，首先要强化月度现金流量预算的要求，建立和推行现金流量预算管理机制，并为合理编制融资计划提供依据。因此，项目起点首先设计月度现金流量预算。
月度现金流量包括了现金流入及现金支出，其中现金支出又分为工资性支出、工程投资性支出、费用性支出、材料采购支出、税金支出、营业外支出等。因此需分别设计表单来进行编制。系统分别设计了13张表单以满足编制的需要。表单样式如图：
由于涉及到全省近二十家单位需要填报数据，为了减少系统配置的复杂性，设定在省一级财务部、地区级财务部、地区局业务部门三个级层来分别进行数据填列及审核工作。对于一些如收入等相对复杂的流程，仅需由财务部门在系统中填报最终数据，其他数据在系统外完成。流程如下：
1.地市级单位业务部门填列完上述表单后，传递到地市级单位财务部。2.地市局财务部审核完成，汇总成月度预算报表传递到省一级财务部相关处室。系统自动将工程表单流转到资产管理岗位，其他表单流转到预算管理岗位。3.省公司财务部相关岗位，对所有地市级单位上报的预算报表进行汇总审核，如果对某一地市单位所报预算发现差异，可将单据回退到基层单位，地市单位需将预算重新调整后再传递。反之审核通过后，将形成全省范围内的月度现金流报表，同时在系统中进行发布并锁定。
为了使月度现金流量编制与年度的预算有相对应的联系，防止随意扩大支出范围，设定了月度资金预算编制细度，即基建工程类预算按工程项目受年度预算控制，按采购订单编制月度预算；其他工程按项目受年度预算控制，分批或按项目独立申请月度预算；其他损益性费用按项目受年度预算控制，按项目申请月度预算；
此步骤关键任务：
工程项目、采购订单数据能从财务管理系统自动获得，填报业务流程确定、帐号整理授权。
（二）支付控制，月度预算发挥作用的关键点
为了使资金支付受到月度现金流量的控制，系统设计资金支付申请时数据由已发布的预算同步而来，并受现金流量预算的控制；付款申请发起由用款业务部门发起，财务部门审批；支付申请审批后采用电子支付的，系统自动生成电子支付通知单；电子支付指令审核通过后传递到银行结算系统，由银行通道进行支付处理，并向财务应用系统反馈支付状态并自动生成财务凭证。系统提供对支付申请流程分支条件、控制强度、控制方式自行配置功能；通过流程分支控制业务是否集中支付、限额额度审批；
关键任务：月度现金流量与资金支付的关联
现金流量预算要与中电财的资金支付系统有效对接，依据现金流量预算对各单位的资金支付行为进行在线监控。（既有上报过月度预算的项目才能填报支付申请）
（1） 资金支付申请应受月度现金流量预算的强控制，无预算不能申请；
（2） 通过关联方案建立月度现金流量预算单据同资金支付单据的关系；
（3） 支付申请从预算编制结果中选择生成，支付业务对象（工程、合同等）与预算科目和维度存在对应关系；
（三）资金体系，实现资金集中管理的前提
以企业内部金融机构作为资金池运作的载体，依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的账户管理体系进行资金归集。
应用企业内部金融机构资金结算系统平台搭建与商业银行信息沟通的通道。资金结算管理是承接财务应用系统与各商业银行业务系统之间信息交互的结算信息中介，依托现有业务运营系统，建设成资金结算信息交互处理中心。同时，开发财企接口，对内与财务应用、营销管理应用等进行衔接；开发银财接口，对外与各商业银行的应用系统进行衔接，实现企、财、银三大系统间的经济业务信息无障碍双向交互。
（四）集中支付，减少资金沉淀的方法
为了尽可能减少基层单位的资金沉淀量，将大额资金的支付统一到省一级层面来集中支付，地区级单位只保留少量的营运资金。明确了需集中支付的内容：
? （1）集中采购的设备及大宗物资支出；
? （2）限额以上工程款支出；
? （3）集中办理的财产保险费支出；
? （4）其他需要集中支付的款项。
? （集中支付限额由各单位根据实际情况自行确定，原则上不超过50万元。）
四、项目实施步骤介绍
? 召开启动大会，确认实施计划、上线范围
? 开展差异分析，现状问卷调研
? 流程收集、银行数据信息收集
? 完成差异分析报告并确定流程
? 系统账号流程配置
? 不断改进系统控制实现方案
? 确定数据接口方案
? 按口通讯测试
? 管理报表开发
? 系统文档整理
? 最终用户培训
四、 系统设计中功能的实现
为了满足项目实施的初衷，并使得上线后使用的便利性，对系统开发时的功能作了事先的规定。
* 提供导入编制数据功能，支持EXCEL文件的数据交互。用户可以手工编制预算，可以根据定义的取数公式自动获得编制数据进行修改；
* 支持预算数据通过接口获取，以减轻数据录入量，减少不必要的重复劳动。
* 可以根据需要自动获取上年或上期的预算数和实际发生数并进行运算。预算编制人可以查看预算的流转情况或者审批状态。
* 提供预算编制的版本管理功能；
* 手工录入时支持预算表暂存；提供打印、导出、预览等功能。
* 对资金预算的执行结果，可以进行资金预算和实际支付情况的对比分析，找出预算偏差原因，不断提高资金预算编制和执行的准确性。
六、项目实施中需重点关注的事项
1.与财务核算系统工程主数据的同步问题，因为各单位对工程管理水平不一样，项目控制细度也不一样，因此主数据的取得需要事先对各单位的工程管理进行统一的规范。
2.谁填报谁申请支付的模式会加大业务部门的工作量。因此在项目实施过程中领导的重视程度与项目的成败有着决定性的作用。
3.因为原来由网银支付的动作被集成到系统中来，对资金的安全提出了更高的要求，因此对数据进行加密，用户进行密钥的分发及授权工作至关重要。必须建立健全安全管理责任制，明确安全管理组织中每个人、每个部门的职责。系统能正确识别用户身份、合理分配权限、明确操作责任。根据不同的安全要求，可以采用包括生物认证（指纹、虹膜、声音）、数字证书、用户名口令认证等不同级别身份认证手段。
4.为了使年初预算能被用来作为月度现金流量支付的重要参照，保证预算科目与财务计帐科目的对应关系是很关键的，因此在设计预算时即要考虑编制预算的便利性也要兼顾数据的可比性。
5、培养企业内部的一支维护团队。为了使得系统能正常地运行，培养一支内部运维团队是必要的，即可以不断地对系统系统进行完善修复，也可以为开发更多的作息集成模块奠定基础。
六、项目最终达到的效果：
通过月度资金预算编制平衡全省资金存量 ，省公司可以据以进行资金头寸的把握，便于融资计划的生成。
通过月度资金预算实现对工程项目的资金监管，降低了工程大额资金流出无法掌控的风险。
通过集中支付动作实现省公司对地市局大额资金支付的掌握，有利于了解各个基层单位经营的情况。
实现了资金存量大部分集中管理，有利于配合企业进行战略目标管理的实施与支持。
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