摘 要：
关键词：
集约化管理是现代企业集团，提高效率与效益的基本趋向。通过集合人财物、管理等生产要素，进行统一配置，以节俭、约束、高效为价值趋向，从而达到降低成本、高效管理，获得可持续竞争的优势。而财务集约化管理是集约化管理的一部份，它主要围绕“五集中”（会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运行、风险在线监控）、“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系），优化业务流程、完善标准体系、制定配套制度、增强财务管理控能力，提升运营效率和效益。作为中电投集团公司的区域二级分公司，按照集团公司对二级公司和三级单位“投资中心、利润中心、成本中心” 的三级定位，二级公司又将如何具体来开展财务集化管理工作，达到整体效益的提升呢？下面我主要是从“五集中”来谈谈个人的观点。
一、会计集中核算
根据集团公司财务信息化规划，二级公司应构建区域内跨主体的会计集中核算体系，实现会计信息的全面集中。按照集团公司统一制定的数据架构，建设财务数据中心，集中部署二级公司及所属三级单位账务核算体系和数据存储结构；按照数据同步规则，做好两个层面会计核算信息的集中处理及保存工作；负责财务数据中心的操作维护，设定公司本部及所属三级单位的操作权限，解决影响集中核算正常运转的问题；保持网络传输通道的畅通，向集团公司开放数据操作权限。统一管理报表设计及编报处理，制定合并规则，提取会计集中核算系统中的会计信息，自动编制合并报表，生成各类分析统计报表，满足财务报表以及内部管理需要。
各三级单位不再单独部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，直接在二级公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算及财务报表工作。
二、预算集约调控
调整预算编制流程。由“两上两下”转变为“两下两上”，二级公司负责根据集团公司下达的年度预算总控目标和编制规则，确定公司预算原则，所属三级单位根据公司预算原则编报预算，保证上下经营目标协同一致。二级公司负责根据集团公司下达的年度经营目标，确定所属各单位经营目标。所属三级单位负责落实经营目标。
加强预算过程控制。实行月度综合计划和预算管理，周预算执行管理。二级公司负责审批下达月度预算，所属三级单位负责提出月度预算目标，落实下达的月度预算。二级公司负责汇总分析周预算执行情况，负责对所属三级单位预算执行偏差提出预警，所属三级单位负责上报周预算执行情况。
加强业绩评价考核。二级公司负责对所属三级单位经营目标完成情况进行评价考核。所属三级单位负责上报本单位经营目标完成情况统计。
加强预算信息化管理。逐步推进财务与业务一体化的全面预算管理，设计统一、标准的预算预测模型，实现对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程的管理。
三、资金集中管理
规范银行账户管理。账户管理实行两级审批，严格控制各单位账户数量和账户用途，账户使用完毕须及时销户，任何单位不能擅自开立账户，原则上不能在同一家银行不同分支机构开立账户。二级公司审批所属三级单位账户变动事宜，并报集团公司备案。
实行账户资金限额管理。以集团财务公司为平台，除专项资金外，将所有账户资金归集至集团结算中心和财务公司。公司所属三级单位为分公司组织形式的，实行收支两条线资金管理。公司所属三级单位为母子公司或分子公司组织形式的，实行收入户与支出户分开管理。
强化资金预算管理。资金预算作为预算管理的重要组成部分，二级公司审核并下发三级单位年度、月度资金预算，确定付款项目、额度。在预算执行过程中，突出预算执行刚性，无预算不得支付。加强资金集中结算，除工资及福利性支出、报销、还贷资金、税款、托收等属地化业务外，各三级单位对外资金支付集中从财务公司进行结算，实现大额资金集中支付。
强化融资计划管理。二级公司统一协调、审批所属三级单位的融资计划。各单位根据本单位的生产经营需求，提出本单位的年度、月度融资计划。经二级公司审批后，各单位做好资金的筹集及归还等工作，确保资金的安全性、流动性。通过集团公司金融服务平台，开展系统化、专业化服务，加强融资管控，创新融资方式，优化融资结构，降低融资成本，防范、化解外部金融风险和内部管理风险。
建立“票据池”。实现票据的集中管理，降低管理成本，加快周转效率，提高监管能力，提升风险防范能力，最大限度发挥票据的规模效益和协同效应。
四、资本集中运作
产权变动统一管理。二级公司统一审核和上报需集团公司审批的产权并购、转让、重组、上市等产权变动事项，协调相关各方，组织开展重大产权变动具体事项，审核交易对价结果。开展权限内资产评估、资产减值准备计提、转回、财务核销和资产报废事项。超过权限的资产评估、资产减值准备计提、转回、财务核销、资产报废事项和固定资产处置方案，按照制度规定，由二级公司统一上报集团公司。统一指导所属三级单位财产保险工作，审核及上报产权登记资料。
所属三级单位执行并购、转让、重组等产权变动具体工作，协调相关各方，开展产权变动具体事项，上报交易对价结果。向二级公司上报评估申报立项、评估报告审查、评估备案等资料。上报资产减值准备的计提、转回和财务核销等资料。办理财产投保工作，上报产权登记资料。
股权融资和债券融资集中管理。编制二级公司及所属三级单位的股权和债券融资的计划和方案，并报请集团公司审批。在集团公司审批或由集团公司上报国资委审批后，按审批要求执行投融资方案。组织指导所属单位开展相关工作。
所属三级单位负责贯彻执行上级股权和债券融资计划与方案。负责按上级规定和要求，提出本单位的股权和债券融资需求、计划和方案。
股权变动行为集中管理。股权并购、转让、重组等股权变动行为由二级公司统一组织开展项目前期工作，统一组织前期审查并向集团公司提交项目启动申请（含投资立项）或办理启动备案手续。二级公司按照集团公司相关制度规定统一组织中介机构开展项目尽职调查工作、商务谈判、方案审查及上报集团公司审批手续，统一组织办理协议签订、管理交接、权证过户、工商变更、管理整合和相关后评价工作。
五、强化财务监督与风险控制
加大财务监督力度。改变监督方式，二级公司应采取事前监督、事中监督与事后监督相统一，内部监督与外部监督相补充，日常监督、定期（不定期）检查相结合的方式，加强和改进财务监督。提高监督能力，执行财务总监委派制度，加强对所属三级单位的财务监督。执行重大资金支出联签制度，执行总监述职制度。坚持财务会计工作岗位定期轮换制度，出纳岗位轮换周期不应超过两年。二级公司应加大对所属三级单位的财务监督，突出重要环节，将财务监督融入财务管理日常工作，加大对各单位的监督力度。
完善财务风险监控机制。全面梳理各项财务业务及管理流程，明确细化财务风险信息库并动态调整更新。细化执行集团公司财务风险预警指标体系，将风险防控嵌入日常工作的处理流程。强化稽核制度，落实内部牵制，完善内部控制。加强会计核算、预算管理、资金管理等工作，发挥各个岗位的财务监督作用。完善沟通协调机制，协同纪检监察、人力资源和审计内控等部门，形成监督合力。
提高财会人员风险管理素质。加强所属三级单位财务人员廉政教育、警示教育和继续教育，加强业务培训，促进综合素质和业务水平不断提高。将集团公司财务规章制度、财务风险防控知识纳入考核范围；组织开展财务监督考评，考评内容纳入财务工作定性评价体系。
总之，集约型财务管理是企业集团核心管理内容之一，集约型财务管理保证了集团总体财务目标的实现。我们为了实现集团整体的财务战略、财务政策与财务目标得到保证，就必须促进财务活动的监督、控制和合理、高效利用；便于对子公司、分支机构的监控，使得整个企业集团的经营活动得到有效的监督和控制。因此，所有二级公司肩上承担的责任重大，使命光荣，应以更加奋发有为的精神，更加卓有成效的工作，夯实基础，创新管理，加快实施财务集约化，为提高公司管理水平和运营效益、推动公司发展作出新的贡献！
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